企业银行存款的科目主要账务处理程序包括：设置银行存款科目，借方记录存款增加，贷方记录存款减少；期末借方余额反映企业期末存款余额。企业存款需严格遵守制度规定进行核算和管理。企业将款项存入银行或其他金融机构时，需借记银行存款科目，贷记现金等相关科目。提取和支出存款时，做相反分录。同时，企业需设置银行存款日记账，每日根据收付款凭证逐笔登记，并定期与银行对账单核对，调整相符。
一、为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定应设置“银行存款”科目。该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少。期末借方余额反映了企业期末存款的余额。
二、企业进行银行存款的核算和管理应严格按照制度规定。当企业将款项存入银行或其他金融机构时，应借记“银行存款”科目，贷记“现金”等有关科目。
三、提取和支出存款时，企业的会计处理是借记“现金”等有关科目，贷记“银行存款”科目。
四、为了详细记录银行存款的变动情况，企业应设置“银行存款日记账”。该日记账应按开户银行、其他金融机构以及存款种类等分别设置。由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发展顺序逐笔登记。
五、每日终了，“银行存款日记账”应结出余额，并应定期与“银行对账单”进行核对，至少每月核对一次。
六、月份终了，如果企业账面结余与银行对账单余额之间存在差额，企业必须逐笔查明原因并进行处理。为了调节相符，应按月编制“银行存款余调节表”。
以上详细介绍了企业银行存款的科目主要账务处理，包括存款的增减核算、日记账的设置与核对，以及余额调节等方面。希望这些内容对您的学习和理解有所帮助。
