一般纳税人做账需设置相应的科目，如“应交增值税”、“未交增值税”和“增值税检查调整”等明细科目进行核算。购进货物或接受劳务时，需取得增值税抵扣凭证并进行相应账务处理。月末要注意提取折旧、税金及附加等地税。做账流程包括转入损益类科目总发生额、计算所得税等，最后根据总账的资产、负债、所有者权益科目的余额编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目的发生额编制利润表。
一、科目设置与核算
一般纳税人企业应交的增值税，需在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”和“增值税检查调整”三个明细科目进行核算。其中，“应交增值税”科目详细核算企业应交增值税的计算和解缴、抵扣等情况。
二、具体做账流程
1.购进货物或接受劳务：取得增值税抵扣凭证时，会计分录为：
借：材料采购等存货类科目
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等资金类科目
2.不予抵扣进项税额的账务处理：
(1)若购进货物时能直接认定其进项税额不能抵扣，直接记入购进货物及接受劳务的成本。
(2)若购进时不能直接认定，先按正常账务处理记账，再转入相关科目，如：在建工程、应付福利费等。
借：相关科目（如：在建工程）
贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)
3.月末处理：注意提取折旧、摊销待摊费用等。
4.新公司开办费处理：在第一个月全部转入费用，计提折旧的分录为：
借：管理费用或制造费用
贷：累计折旧
折旧额根据固定资产原值、净值和使用年限计算得出。
5.提取税金及附加：到月末需提取地税，如城建税、教育附加税等。
6.结转损益：将损益类科目的总发生额转入本年利润。
借：主营业务收入（投资收益、其他业务收入等）
贷：本年利润（借方差额则为亏损）
若盈利，则需交所得税。
7.编制财务报表：根据总账的资产、负债、所有者权益科目的余额编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目的发生额编制利润表。
三、注意事项
在做账过程中，要确保所有交易真实、准确记录，并及时更新相关账目。同时，要密切关注税收政策变化，确保企业账务与税收政策相符。
以上就是关于一般纳税人做账的详细解答，希望对您有所帮助。如需深入了解会计实操、税收实务问题，建议关注“得讯会计”公众号或加入会计实务交流群，获取免费答疑和最新资讯。
