公司借给股东的款项需缴纳个税。根据财税[2003]158号文件，个人投资者从投资企业借款，在纳税年度终了后未归还且未用于企业生产经营的，视为红利分配，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。借款超过一年的，要缴纳20%的税。公司需做好相关账目管理，涉及其他应付款的会计处理。
一、关于股东借款与个税
对于公司借给股东的款项，税务上确实存在相关的规定。根据财税[2003]158号文件，个人投资者从其投资的企业借款，在纳税年度终了后既未归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款被视为企业对个人投资者的红利分配。这意味着，该笔借款需要按照“利息、股息、红利所得”项目来计征个人所得税。
二、关于征税的具体规定
国税总局也发布了相关公告，强调对于个人投资者从其投资企业借款的管理。特别是借款期限超过一年且未用于企业生产经营的，将严格按照规定征收个人所得税。这也就是说，股东借款超过一年不还的情况下，需要交纳个税，且税率是20%。
三、公司账务如何处理
对于公司向股东借的款项，在会计账务上也需要妥善处理。借款时，会计分录为：借：现金，贷：其他应付款-某人（原始凭证可以为公司借款时开的收据）。当款项用于支出时，会计分录为：借：管理费用，贷：现金（原始凭证为费用发票）。还款时，会计分录为：借：其他应付款-个人，贷：现金（原始凭证为单位开的付款单，但收款人必须签字）。
四、其他应付款的概念与核算
其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。简单来说，就是企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。在会计核算上，当企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。
公司借给股东的款项在特定情况下需要缴纳个人所得税。企业和个人在涉及此类交易时，应充分了解相关税务规定，确保合规操作。
