补交上年度企业所得税的做账方法分为两种情况：一是非重大会计差错，直接记入本年的“所得税”科目；二是重大会计差错，通过“以前年度损益调整”科目进行追溯调整。如果涉及利润分配，还需进行相应调整。如果企业亏损，应纳税所得额调增额不足以弥补亏损时，需依据汇算报告中的应税所得额调增表进行会计处理。以上解答针对补交上年度企业所得税的做账方法，不包含关注公众号等引导性话语。
一、背景介绍
对于企业而言，补交上年度企业所得税是一项重要任务。这通常发生在发现上年度的所得税计算有误或遗漏的情况下。为了确保财务记录的准确性和合规性，企业需要对这种情况进行正确的会计处理。
二、非重大会计差错的处理
如果补交的所得税属于非重大会计差错，可以直接在本年度的账务中进行处理。具体的做法是，将补交的所得税金额记入本年度的“所得税”科目，同时贷记“应交税费”。这样，就可以在当前的财务报表中反映出上年度所得税的调整情况。
三、重大会计差错的处理
如果是重大会计差错导致的补交所得税，处理过程会更为复杂。首先，需要通过“以前年度损益调整”科目进行追溯调整。这意味着需要调整以前年度的财务报表。具体的操作步骤如下：
1.借记“以前年度损益调整”，同时贷记“应交税费”，以反映补交的所得税金额。
2.借记“利润分配-未分配利润”，同时贷记“以前年度损益调整”，以平衡账务。
四、特殊情况的处理
如果上年度与本年度企业均为亏损，或者本年度的盈利不足以弥补以前年度的亏损，且应纳税所得额调增额P（补交的所得税金额）仍不足以弥补以前年度的亏损时，需要进行特殊的会计处理。具体的操作如下：
1.通过“利润分配-盈余公积补亏”科目借记P元，同时贷记“以前年度损益调整”P元。
2.再次借记“以前年度损益调整”P元，同时贷记“利润分配-未分配利润”P元。
通过以上步骤，企业可以正确地处理补交上年度企业所得税的账务问题。这有助于确保企业的财务记录准确、合规，为企业的稳健运营提供有力的支持。
