发票金额大于实际支付金额时，应按实际付款金额入账，发票金额大于付款金额的，不受影响。对于报销人故意多开发票的情况，应从管理层面严格审核采购项目金额，避免此类情况发生。对于增值税一般纳税人，因购买货物而从销售方取得的返还资金应依法计算应冲减的进项税金。处理账务时，若开发票金额与实际到账金额不一致，按实际业务确认入账，涉及银行存款、财务费用、应收账款等科目的调整。
发票金额大于付款金额的情况在日常生活和工作中屡见不鲜，这种情况可能出现在多种场合，如开票方给予的优惠、报销人要求开票方故意多开等。对于这种情况，我们需要明确如何做账，以确保财务记录的准确性和合规性。
首先，我们应当明确，在账务处理时，应依据实际付款金额进行入账。即使发票金额大于付款金额，实际支付的金额才是我们做账的基准。这样能够保证财务数据的真实性和可靠性。
其次，对于发票金额与付款金额之间的差额，如果是因为开票方的优惠而不计零头，且不愿进行返利开红票手续，那么在账务上我们可以将其记录为营业外收入。这种情况下，需要特别注意税务处理，可能涉及增值税和所得税的相关问题。
再者，如果是报销人要求开票方故意多开以便虚报，从管理角度讲，我们应当严格审核采购项目金额，尽量避免这种情况的发生。如果发生此类情况，除了调整账务，还需要加强内部控制和审计，以防止类似行为的再次发生。
关于税务方面的问题，《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》规定，增值税一般纳税人因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金。对于普通发票，如果发票金额和收款金额不一致，我们应当按照实际业务确认入账。
面对发票金额大于实际支付金额的情况，我们应当依据实际支付金额进行入账，并严格按照税收法规进行税务处理。同时，加强内部控制和审计，确保财务数据的真实性和可靠性。希望以上解答能够帮助您更好地理解这一问题。
