企业所得税入账的分录操作如下：按月或按季计算应预缴所得税额时，借记“所得税”科目，贷记“应交税金--应交企业所得税”。缴纳季度所得税时，借记“应交税金--应交企业所得税”，贷记“银行存款”。跨年4月30日前汇算清缴时，需补税的，借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税金--应交企业所得税”，缴纳年度汇算清应缴税款的操作与季度所得税相同。以上就是企业所得税入账的分录流程。
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业在处理企业所得税的入账分录时，需要遵循一定的会计和税务准则。以下是具体的分录处理方式：
一、按月或按季计算应预缴所得税额
1.借方科目：所得税。企业在计算应预缴的所得税额时，会计分录的借方应记录为“所得税”。
2.贷方科目：应交税金--应交企业所得税。预缴的所得税款作为企业的一项负债，在贷方记录为“应交税金--应交企业所得税”。
二、缴纳季度所得税时
1.借方科目：应交税金--应交企业所得税。支付季度所得税时，借方记录已计提的应交税金。
2.贷方科目：银行存款。表示该笔税款已从企业的银行账户中支付。
三、跨年4月30日前汇算清缴
在年度结束后，企业需要进行全年所得税的汇算清缴。
1.计算全年应交所得税额与已预缴税额的差额。如果是正数，表示企业需要补交的税额。
2.补交税额时，借方科目：以前年度损益调整。表示对上一年的账务进行调整。
3.贷方科目：应交税金--应交企业所得税。表示补交的所得税款。
四、缴纳年度汇算清应缴税款
1.借方科目：应交税金--应交企业所得税。支付年度汇算清应缴的税款时，借方记录已计提的应交税金。
2.贷方科目：银行存款。表示税款已从企业的银行账户中支付。
企业所得税的入账分录遵循标准的会计和税务准则，确保企业正确记录税务支出，并遵守相关法规。希望以上解答对您有所助益。如想了解更多会计实操、税收实务问题，可关注相关税务或会计领域的公众号，获取更多专业解答和交流平台。
