利润表中所得税出现负值，通常是因为利润总额调节为应纳税所得额后的实际亏损，符合企业所得税法规定的未来5年内用税前应纳税所得额弥补的实际亏损。此时，可以确认递延所得税资产，同时贷记所得税费用。计算利润表的所得税时，需确定当期所得税和递延所得税费用（或收益）的总和，其中所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。关注特定公众号或加入交流群可获取更多会计实操、税收实务问题的解答。
当利润表中的所得税出现负数值时，通常意味着企业存在可抵扣的税前亏损。根据企业所得税法的相关规定，这种税前亏损可以在未来5年内用税前应纳税所得额来弥补。这意味着企业实际的经济利益流入在未来会得到提升，符合资产定义。这种情况下的负值所得税应确认为递延所得税资产，同时贷记所得税费用。
详细解析如下：
1.利润总额与应纳税所得额的区别
企业的利润总额代表的是企业在一定期间的总收入减去总成本后的净收益。而应纳税所得额则是在利润总额的基础上，经过一系列的纳税调整后的金额。由于两者之间存在差异，可能出现企业利润总额为正数（盈利），但所得税费用为负数的情形。
2.所得税费用的计算
企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益）。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，核算企业负担的所得税，属于损益类科目。值得注意的是，所得税费用一般不等于当期应交所得税，因为可能存在暂时性差异。
3.递延所得税的处理
当企业存在可抵扣的税前亏损时，这部分亏损可以视为一种资产，即递延所得税资产。在未来，企业可以用这部分资产来抵消应纳税所得额，从而减少所得税费用。在利润表中，当确认递延所得税资产时，所得税费用会相应减少，可能出现负值。
对于利润表中出现的所得税负数，企业应根据自身情况进行合理处理，充分利用税前亏损的抵扣政策，合理规划未来税务筹划。同时，企业还应加强会计核算和税收管理，确保财务报表的准确性和完整性。
