代缴职工社保手续费的做账方式如下：制作社保明细单，区分单位和个人部分。代付保险时，借：其他应收款，贷：银行存款。给出现金时，冲其他应收款。缴纳时，借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)及其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)，贷：银行存款。计提时，借：管理费用--社会保险费(单位部分)，贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)。发放工资时，需处理应付职工薪酬和个人部分的社会保险费。以上是关于代缴职工社保手续费的做账方法。
在企业的日常运营中，代缴职工社保手续费是一项常见的财务支出。对于财务人员而言，正确记录这一费用的账务处理方法至关重要。下面将详细解释代缴职工社保手续费的做账流程。
一、社保明细单的制作
一份完整的社保明细单应包含单位部分和个人部分。这样，企业可以清晰地了解每位员工的社保缴纳情况，以及单位应承担的部分。
二、手续费做账流程
1.代付保险时的账务处理：
当企业为职工代付社保保险时，会计分录为：
借：其他应收款
贷：银行存款
这意味着企业先行支付社保费用，并从其他应收款中记账，等待员工支付或报销。
2.缴纳时的会计处理：
缴纳社会保险费时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
其他应收（付）款--社会保险费（个人部分）
贷：银行存款
此时，单位部分和个人部分的社保费用一并支付，并从银行存款中扣款。
3.计提时的会计处理：
在计提社保费用时，会计分录为：
借：管理费用--社会保险费（单位部分）
贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
这表示单位部分的社会保险费被计入管理费用。
4.发放工资时的账务处理：
当企业发放工资时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）
贷：其他应收（付）款--社会保险费（个人部分）
库存现金（实发数）
在此阶段，企业从应付工资中扣除个人部分的社保费用，并支付员工的实际工资。
三、注意事项
在进行社保手续费的账务处理时，企业必须确保所有交易都有清晰的记录，并确保会计分录的准确性。对于不同的企业和情况，可能存在细微的账务差异，因此在实际操作中应结合企业自身的财务制度进行处理。
代缴职工社保手续费的做账流程涉及多个环节和会计科目的处理。企业需按照上述流程进行规范操作，以确保财务的准确性和合规性。
