先帮公司垫付再报销应计入会计科目中的“其他应付款”。招聘费垫付时，借：管理费用-招聘费，贷：其他应付款。员工报销时，借：其他应付款，贷：现金。员工出差垫付差旅费的账务处理，可以借：管理费用--差旅费，贷：库存现金或其他应付款，根据具体情况而定。备用金的领用和报销也有相应的会计处理方式。
当员工为公司先行垫付费用，随后进行报销时，其账务处理方式对于理解其背后的会计科目至关重要。以下是针对此情况的详细解答：
招聘费用的垫付与报销
当涉及招聘费用，员工先行垫付时，会计分录处理如下：
借：管理费用-招聘费
贷：其他应付款-xx（垫付人）
当报销时，会计分录为：
借：其他应付款-xx（垫付人）
贷：库存现金或银行存款（公司支付现金或转账）
员工出差垫付与报销处理
对于员工出差先自垫差旅费的情况，处理方式如下：
1.报销时立即支付现金：
借：管理费用--差旅费
贷：库存现金
2.报销时暂不支付，隔月或月底支付：
借：管理费用--差旅费
贷：其他应付款--××员工（垫付人）
员工报销付钱时，会计分录为：借其他应付款--××员工（垫付人），贷库存现金或银行存款。
备用金的领用与报销处理
对于经常出差的员工预先领用备用金的情况，处理方式有所不同。例如，备用金定额为1000元，但出差实际使用了1500元，员工垫付了额外的500元。领备用金时的会计分录为：借其他应收款--××员工（垫付人），贷库存现金或银行存款。回来报销时的会计分录包括借管理费用--差旅费（实际使用金额），借其他应收款（员工垫付部分），贷库存现金或银行存款。通过这样的方式，可以清晰地追踪和管理备用金的流动情况。员工的垫付行为在会计上通常会被视为短期借款或其他应收款，并在报销时进行结算。具体的科目选择取决于公司的具体财务制度和处理方式。在实际操作中，需要根据公司的具体情况进行账务处理。希望以上解答能够帮助您理解这一问题。如果您想了解更多关于会计实操的内容，可以关注相关公众号或加入会计实务交流群进行交流学习。
