进项税大于销项税时，企业可将多余的进项税额留在下月抵扣。在申报表的“实际抵扣额”栏目反映的数字应等于销项税额，使得本月应交税额为零。具体操作时，企业账务人员应对每月税款进行筹划，对取得的增值税专票在合适的时间进行认证，避免进项时而多时而少的情况。这是针对该问题进行的解答，更多会计和税收实务问题可关注得讯会计公众号交流学习。
一、增值税扣税办法与发票认证
按照增值税扣税办法规定，企业取得的增值税专用的发票，必须在发票开具之日起的360天内持票到办税大厅进行扫描认证。当月认证的发票，当月即可抵扣。企业的账务人员需要合理筹划每月的税款，确保在适当的时候对取得的增值税专票进行认证，以避免出现进项税时而多、时而无法抵扣的情况。
二、进项税大于销项税时的处理
当企业的进项税大于销项税时，多余的税额可以留在下月进行抵扣。在申报表的第18行（实际抵扣额）反映的数字应等于销项税额，这样本月应交税额为零，而多余的进项税额则可以留到下期进行抵扣，体现在申报表的第20行。
三、申报表填写与税务筹划
在填写申报表时，企业需特别注意第18行和第20行的填写。第18行反映的是实际抵扣的税额，当进项税大于销项税时，这里填写的数字应是销项税额，以确保本月税额为零。而第20行则用于反映留到下期抵扣的进项税额。
为了更有效地进行税务筹划，企业账务人员还需要密切关注税收政策的变化，确保及时了解和适应新的税务规定，以避免因不熟悉政策而导致的税务风险。
当企业面临进项税大于销项税的情况时，可以通过合理筹划和认证增值税专票来平衡税款。多余的进项税额可以留到下月进行抵扣，并在申报表上进行相应的反映。企业账务人员应密切关注税收政策的变化，以确保税务筹划的有效性和合规性。
