劳务派遣公司开出的差额发票做账方式如下：收到发票时，记录银行存款增加，主营业务收入及应交税金--应交增值税--销项税额的发生额。对于可以差额抵扣的支出，记录相关支出科目和应交税金的减少，以及银行存款的减少。月底根据应交增值税余额进行会计处理，若在借方则不用处理，在贷方则需交税。小规模纳税人发生收入和支出时，处理方式类似，但要注意差额抵减的税金金额需按行业税率计算，不按票面记载金额记账。
一、引言
对于劳务派遣公司而言，开具的差额发票在财务处理上需要特别关注。本文将详细解答劳务派遣公司如何对差额发票进行做账处理。
二、差额发票的做账流程
1.当收到劳务派遣的差额发票时，首先需要根据发票内容做如下记账：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金--应交增值税--销项税额
2.发生可以差额抵扣的支出时，按照以下方式进行账务处理：
借：相关支出科目
应交税金--应交增值税--销项税额抵减
贷：银行存款
这里，“相关支出科目”需要根据实际支出的性质进行具体科目设置。
三、月底的账务处理
月底，需要核对应交增值税的余额。
1.如果应交增值税余额在借方，表示公司有多余的增值税额，可以不用处理。
2.如果在贷方，则表示需要交税。此时，根据贷方余额进行税务申报和缴纳。
四、小规模纳税人的特殊处理
对于小规模纳税人而言，做账方式略有不同。
1.发生收入时，记账方式如下：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金--应交增值税
2.发生可以差额抵扣的支出时，记账方式如下：
借：相关支出科目
应交税金--应交增值税
贷：银行存款
五、注意事项
在账务处理过程中，差额抵减的税金金额需按照单位所属行业的税率进行计算，并不按照取得票面记载的金额进行记账。
六、总结
劳务派遣公司对于差额发票的做账处理需根据行业税率和公司实际情况进行。正确合理的做账方式有助于公司财务的规范管理和税务合规。希望本文的解答对读者在实际操作中有所帮助。
