企业收到厂家现金返利113万元时，应取得供应商开具的红字专用发票，冲减成本并做进项税额转出。会计做账分为两种情况：现金返利借：银行存款113万元，贷：主营业务成本100万元和应交税费-应交增值税(进项税额转出)13万元；实物返利则借：库存商品和应交税费，贷：主营业务成本和应交税费。采购方不应开具发票，由供应商出具红字专用发票。
当企业收到厂家的现金返利时，应如何处理账务问题？以下是针对此问题的详细解答。
一、现金返利的处理
企业收到厂家现金返利113万元时，首先需要取得供应商开具的红字专用发票。在会计记账时，应做如下处理：
借：银行存款113万元
贷：主营业务成本100万元
应交税费-应交增值税（进项税额转出）13万元
二、不要开具发票
对于供应商(销售方)给予采购方(经销商)的销售返利，采购方不应开具发票。这是为了避免不必要的税务麻烦和混淆。
三、实物返利的处理
如果企业收到的是实物返利，应如何处理呢？可以按照以下方式进行账务处理：
借：库存商品100万元
应交税费-应交增值税（进项税额）13万元
贷：主营业务成本100万元
应交税费-应交增值税（进项税额转出）13万元
在这里，库存商品账户表示增加库存，主营业务成本账户表示减少成本，应交税费账户则反映了相关的税务处理。确保在进行账务处理时遵循当地的会计准则和税法规定。如果出现疑问或不确定的地方，建议咨询专业的会计师或税务专家。希望以上解答对您有所帮助。如果您想了解更多关于会计实操和税收实务的问题，可以关注相关的公众号或加入会计实务交流群，获取更多免费答疑和学习资源。
