企业所得税中，营业收入和成本填写需注意：营业收入分主营业务收入和营业外收入，小规模企业的营业收入通常为主营业务收入；营业成本则包括主营业务成本和其他业务成本。填写季报时，需根据发生的销售收入合计数量填写营业收入，若无营业外收入则为0，营业成本为主营业务成本。所得税增收的是收入与成本差额的毛利润所产生的税，不考虑期间费用和税金。得讯会计公众号提供会计实务交流群，可关注了解更多会计实操和税收实务问题。
在企业所得税的申报过程中，营业收入和成本的准确填写是至关重要的一环。下面将详细介绍如何填写企业所得税中的营业收入和成本。
一、营业收入的填写
营业收入主要包括主营业务收入和营业外收入。小规模企业的营业收入通常指的是主营业务收入。在填写季报时，需要根据实际发生额填写，包括主营业收入和营业外收入。如果营业外收入为0，也应如实填写。
二、营业成本的填写
与营业收入相对应，营业成本分为主营业务成本和其他业务成本。对于小规模企业来说，其营业成本通常是主营业务成本。在填写企业所得税相关报表时，应准确反映实际的主营业务成本。
三、计算过程及注意事项
1.营业收入减去营业成本得到销售毛利，这是一个未考虑期间费用（如销售费用、管理费用、财务费用）及税费的利润概念。
2.所得税的增收是基于收入与成本差额的部分，即毛利润所产生的税，也不考虑期间费用和税金。
四、详细解析
在填写企业所得税申报表时，需要特别关注以下几点：
营业收入栏应包含主营业收入和可能的营业外收入，后者如果在当期未产生则填0。
营业成本栏主要反映主营业务成本，对于小规模企业来说，通常这就是其唯一的营业成本。
在计算利润总额时，需考虑毛利润，即营业收入减去营业成本的差额，再加上或减去其他收益和损失。
准确填写企业所得税中的营业收入和成本对于企业来说至关重要，这不仅关乎税务合规，也影响企业的财务健康状况分析。企业在填写相关报表时，应依据实际业务情况，真实、完整地反映其收入和成本情况。
