公司模具部制作自用模具应入固定资产账户，并计入应交税费-应交增值税（进项税额）。入账时，可使用银行存款、应付账款或库存现金等账户进行记录。模具折旧时，应扣除残值率（通常为5%），按十年期限计算折旧，每月计提累计折旧数。
在公司模具部制作自用模具的过程中，正确的入账处理是财务管理的重要环节。针对这一问题，以下是详细的解答。
一、模具采购与初始入账
当模具部制作自用模具时，首先会产生采购原材料或零部件的成本。这些成本应当作为固定资产的一部分进行初始入账。具体的会计处理为：
借方：固定资产——模具
贷方：银行存款/应付账款/库存现金
同时，与采购相关的应交税费——应交增值税(进项税额)也应一并处理。
二、模具的折旧处理
模具作为固定资产，需要按照会计折旧的规定进行折旧计提。在折旧时，应考虑到模具的预计使用寿命和残值率。通常情况下，残值率设定为5%，折旧年限为十年。具体的折旧计提公式为：
折旧额=(固定资产原值-残值)÷折旧年限÷12
这个公式将帮助你确定每个月应计提的累计折旧数。
三、注意事项
1.在进行入账处理时，确保所有相关成本和费用都被正确识别和记录。
2.模具的折旧方法和年限应遵循公司的会计政策和相关法规。
3.定期进行固定资产的盘点和评估，确保账实相符。
通过以上步骤，公司模具部制作自用模具的入账问题可以得到妥善处理。正确的入账和折旧处理不仅有助于公司的财务管理，还能为决策提供准确的数据支持。
