一、独立核算利润的情况
当分公司与总公司之间采用独立核算利润的方式时，总公司拨入的款项应记入“其他应付款”，而在总公司方面则反映为“其他应收款”。具体步骤如下：
1.分公司收到总公司拨款时，会计分录为：借：银行存款，贷：其他应付款。
2.同时，确认本分公司应确认的费用，会计分录为：借：管理费用，贷：应付职工薪酬。
3.实际发放工资时，会计分录为：借：应付职工薪酬，贷：银行存款或现金。
为了确保账目准确，分公司的“其他应付款”与总公司的“其他应收款”金额应当一致，以便在期末合并时进行抵销。如不一致，需要核查并调整。
二、计提工资的情况
1.分公司在计提工资时，会计分录为：借：其他应收款-总公司，贷：应付工资。
2.当总公司拨款给分公司时，会计分录为：借：银行存款，贷：其他应收款-总公司。
3.支付工资时，会计分录为：借：应付工资，贷：银行存款。
对于总公司而言，在计提工资时，会计分录为：借：XX费用（或成本等科目），贷：其他应付款-XX子公司。拨款给分公司时，会计分录为：借：其他应付款-XX子公司，贷：银行存款。
以上详细介绍了分公司员工工资由总公司发放时的做账方式，包括独立核算利润和计提工资两种情况下的会计分录处理。确保分公司与总公司的账目核对一致，以便进行合并抵销。如需了解更多关于会计实操、税收实务的问题，可关注“得讯会计”公众号，进入会计实务交流群，免费获取更多相关知识。
