企业所得税季度纳税申报表的填写方式如下：根据国税函〔2008〕635号文件规定，填写第4行“实际利润额”，需按照会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额进行填报。对于“据实预缴”的纳税人，需填写第2行至第9行的“本期金额”列，数据为所属季度第一日至最后一日的情况，并填写“累计金额”列为所属年度1月1日至所属季度最后一日的累计数。一季度“累计金额”与“本期金额”相等。应补(退)所得税额则为第9行“应补(退)所得税额”的累计金额数据。
一、引言
企业所得税季度纳税申报表的准确填写对于企业而言至关重要。本文将详细解析如何正确填报企业所得税季度纳税申报表，帮助纳税人顺利申报。
二、主要填报内容说明
1.根据《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》国税函〔2008〕635号文件规定，将“利润总额”修改为“实际利润额”。
2.“实际利润额”的填报：该栏目应填写按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
3.“据实预缴”的纳税人需要填写第2行至第9行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日的累计数额。同时，需要填写“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。
4.纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行的“应补（退）所得税额”的数据。
三、关键注意事项
1.在填写“实际利润额”时，要确保减去正确的待弥补亏损数额，避免影响税收计算的准确性。
2.“本期金额”与“累计金额”的填写要区分清楚，确保数据的时效性和准确性。本期发生额应填写一季度的发生额，而一季度的“累计金额”与“本期金额”相等。
四、总结
正确填报企业所得税季度纳税申报表是企业合规纳税的重要一环。通过本文的解答，希望能够帮助纳税人更好地理解和填写申报表，确保税收工作的顺利进行。
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