分公司差旅费由总公司报销时，总公司应直接入相关成本费用，并拿着发票进行报销。由于分公司不能独立核算，所有费用最终需汇总到总公司处理。总公司做账时，借：其他应付款-分公司；贷：银行存款。这样操作即可。
在经营活动中，分公司产生的差旅费往往需要向总公司报销。对于总公司而言，如何处理这些报销款项的账务，是一个重要且需要精确处理的问题。
一、报销流程
当分公司的员工完成出差后，需将相关的差旅费用发票等凭证上交给总公司。总公司财务部门在收到这些凭证后，进行核实和审批。
二、账务处理方式
1.审核凭证：总公司财务部门首先要对分公司提交的发票、报销单等凭证进行仔细审核，确保凭证的真实性和合法性。
2.入账处理：审核无误后，总公司将这些差旅费用直接计入相关的成本费用科目。由于分公司的经济活动最终都要汇总到总公司，因此这些费用会作为总公司的成本或费用进行核算。
3.会计分录示例：
借：相关成本费用科目（如“管理费用-差旅费”）
贷：银行存款或应付账款（表示总公司的支付行为）
如果分公司之前有预借款项，还需要进行相应的账务处理，比如通过“其他应付款--分公司”科目进行核算。
三、注意事项
1.总公司需要建立完善的报销制度和审批流程，确保报销的合规性和准确性。
2.对于涉及大额费用的报销，总公司应特别谨慎，可能需要进行额外的审批和核实。
3.由于分公司不能独立核算，所有费用最终都要汇总到总公司处理，分公司财务部门在报销前也需要进行相应的账务处理，以确保数据的准确性。
分公司差旅费的报销是总公司财务管理中的重要一环。总公司应严格按照财务制度和流程进行操作，确保账务处理的准确性和合规性。
