年报和汇算清缴所得税差额的调账方式：因财务制度与税法差异导致的调整，无需调整明细科目，根据税法进行调增。若所得税费用调增且上年度未计提，需调整未分配利润。具体分录包括计提差额、银行扣款、结转以前年度损益调整等。汇算清缴报表与财务报表数据不符时，需更改数据保持一致，涉及损益的转入未分配利润，不涉及损益的直接冲回重做。报送范围包括资产负债表和损益表。
当企业的年报和汇算清缴所得税存在差额时，需要进行相应的账务调整。这种情况通常是由于企业财务制度与税法规定之间的差异导致的。
一、不需要调整的明细科目
对于所得税汇缴清算调整的各明细科目，如业务招待费、累计折旧等，一般不需要去调整这些明细科目。这些差异主要是由于财务制度和税法的不同造成的。企业是根据税法规定进行调增，因此不需要对明细科目进行调整。
二、调整未分配利润的情况
如果所得税费用调增，且上年度没有计提到，那么需要调整未分配利润。具体的调整分录如下：
1.先计提（按计提与实际缴纳的差额）：
借：以前年度损益调整
贷：应缴税金-企业所得税
2.银行扣款：
借：应缴税金-企业所得税
贷：银行存款
3.结转以前年度损益调整：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
这样，通过调整未分配利润，可以确保账务的准确性和合规性。
三、处理汇算清缴报表与财务报表数据不符的情况
当所得税汇算清缴报表与财务报表数据不符时，一般需要更改汇算清缴报表的数据，使其与财务报表的数据保持一致。这种不一致可能是由于诸如招待费用扣除标准等差异导致的。涉及损益的差异，通过以前年度损益调整后转入未分配利润；不涉及损益的，可以直接冲回以前年度的错账并重新做账。
四、汇算清缴财务报表的报送范围
企业所得税汇算清缴要求报送资产负债表和损益表，而现金流量表则不需要报送。
针对年报和汇算清缴所得税的差额调账问题，企业需要根据具体情况进行明细科目的调整、未分配利润的调整以及处理汇算清缴报表与财务报表数据不符的情况。通过这些调整，确保企业账务的准确性和合规性。
