银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。为反映和监督银行存款情况，企业应设置“银行存款”科目。借方登记银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少。期末借方余额反映企业实际持有的银行存款。企业需开设账户进行存款、取款等结算业务。每笔银行存款业务需根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
为了准确反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目进行做账。下面将详细介绍银行存款的做账流程。
一、设置银行存款科目
企业在进行财务记账时，应设立“银行存款”科目。这是一个专门用于记录企业在银行或其他金融机构的存款情况的科目。
二、登记银行存款变动
1.借方登记企业银行存款的增加：当企业收到销售收入、收到其他应收款项等，导致银行存款增加时，应在借方登记。
2.贷方登记银行存款的减少：当企业支付采购款项、支付工资等，导致银行存款减少时，应在贷方登记。
三、期末余额反映实际存款
通过借方和贷方的登记，可以反映出企业期末实际持有的银行存款金额。期末借方余额即为企业在银行或其他金融机构的存款余额。
四、银行存款的种类
企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。
五、业务办理流程
1.存款业务：企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户进行存款。每笔银行存款收入业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
2.取款和其他业务：企业的银行存款支出业务，如取款、转账等，也需根据审核无误的原始凭证进行相应处理。
六、注意事项
1.现金管理：根据我国的现金管理制度，企业的货币资金，除了在规定限额以内可以保存少量的现金外，都必须存入银行。
2.专人负贵：银行存款的收支业务由出纳员负责办理，确保资金的安全和准确。
企业通过设置“银行存款”科目，可以准确反映和监督银行存款的收入、支出和结存情况。每笔银行存款业务和支出业务，都需根据审核无误的原始凭证进行记账。这有助于企业有效管理其货币资金，确保资金的安全和有效使用。
