冲抵货款销售返利的确认需按照净额进行会计处理。收到含折扣金额的发票后，对正数部分做采购分录，用“应交税费---应交增值税(待抵扣进项税额)”作为过渡科目。根据发票中的负数金额冲减企业成本。期末结转待抵扣进项税额至进项税。这样处理后，会计分录包括库存商品、应交税费和应付账款等科目。
在商贸实务中，冲抵货款销售返利，也被称为票扣返利，是一种常见的营销手段。当企业获得冲抵货款的销售返利时，需要对其进行正确的会计处理。以下是针对票扣方式的详细账务处理方法：
一、初步处理
买方在收到含有折扣金额的发票后，首先需要对正数部分进行采购分录。此时，可以通过一个科目过渡，即“应交税费---应交增值税(待抵扣进项税额)”。具体的会计处理为：
借：库存商品
应交税费---应交增值税(待抵扣进项税额)
贷：应付票据（应付账款等）
二、冲减成本
紧接着，买方需要根据发票中的负数金额来冲减企业的成本。这一步骤的会计分录为：
借：应付票据（应付账款等）
贷：主营业务成本（其他业务成本）
应交税费---应交增值税(待抵扣进项税额)
三、期末结转
在期末，还需要将待抵扣的进项税额结转至进项税。会计分录如下：
借：应交税费---应交增值税(进项税额)
贷：应交税费---应交增值税(待抵扣进项税额)
整合处理
整体而言，对于冲抵货款销售返利的确认，会计分录可以整合为：
借：库存商品（正数存货不含税金额）
应交税费-应交增值税(进项税)（供应商开来发票的合计进项税额）
贷：应付账款-B公司（扣除返利后要付给对方的合计金额）
主营业务成本（负数发票部分不含税金额）
需要注意的是，在进行上述会计处理时，企业需确保存货管理信息系统的商品金额与总账的存货余额相符。对于会计实务中的其他细节和复杂情况，建议进一步咨询专业会计师或查阅相关会计准则。希望以上解答对您有所助益。如果想深入了解会计实操和税收实务的其他问题，可以关注“得讯会计”公众号，进入会计实务交流群，与同行交流，共同学习进步。
