企业所得税的计提是以纳税人一定期间内的纯收益额或净所得额为计税依据。应纳税所得额可通过直接计算法或间接计算法得出，再乘以适用税率后减去减免税额和抵免税额得出。企业应根据会计准则规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，通过“所得税费用”科目核算。递延所得税的计算涉及递延所得税负债和资产的期末余额与期初余额的差额。
企业所得税是以纳税人一定期间内的纯收益额或净所得额为计税依据。计提企业所得税时，主要关注应纳税所得额的计算，其计算方法如下：
一、应纳税所得额的计算
应纳税所得额有两种主要的计算方法：
1.直接计算法：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额。
2.间接计算法：
基于企业的利润数据，通过调整得出应纳税所得额。
应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额。
二、所得税费用的账务处理
企业需要根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。具体公式为：
所得税费用=当期所得税+递延所得税。
递延所得税的计算涉及递延所得税负债和资产的期末与期初余额的差额。
递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)。
通过上述方法，企业可以准确计提企业所得税，确保税务处理的合规性。企业在进行税务处理时，还应关注税收政策的变动，以确保税务策略与最新法规相符。
希望以上解答对您了解企业所得税的计提方法有所帮助。如想了解更多关于会计实操、税收实务的问题，可以关注相关公众号或加入会计实务交流群，进行更深入的学习和交流。
