上个月没有扣社保款，若进行计提社保，可借记管理费用等，贷记银行存款。因是本月内的操作，可直接列支。若金额较大，需在财务报告中说明。补交上月的社保，可进行账务处理，包括计提工资、发放工资和上交社保费。具体分录根据是否已进行上月计提而定。计提时按应发工资计算。如想了解更多会计实务问题，可关注专业资源或咨询专业人士。
一、引言
在实际操作中，可能会遇到因各种原因导致社保款项未及时扣除的情况。针对上个月没有扣除社保款的情况，需要进行相应的会计处理以确保公司财务的准确性和合规性。
二、详细解答
1.上月未计提社保的处理
若上月未进行社保的计提，本月在进行处理时，可直接列支相关费用。如金额较大，需在财务报告中详细说明。
2.补交上个月的社保的会计处理
如果公司上月没有计提、发放工资以及上交社保费，应进行以下账务处理：
(1)计提工资：
借：管理费用
贷：应付工资
(2)发放工资：
借：应付工资
贷：其他应交款-社保费(个人负担部分)
贷：现金
注：个人负担的社保费在“其他应交款”核算。
(3)上交社保费：
借：管理费用-社保费(公司负担部分)
借：其他上交款-社保费(个人负担部分)
贷：银行存款
3.本月计提与上月未计提的情况处理
若您上月已做工资计提，则本月无需再次做计提工资的分录，只需做发放与上交的两笔分录。若上月已做计提与发放，则本月只需做上交社保费的分录。
三、总结
在处理上月未扣社保款的计提问题时，需根据具体情况进行会计处理。确保操作的准确性并遵循相关财务规定，以保证公司财务的合规性。希望以上解答对您有所助益。
