进账税加计抵扣10%如何操作?详解入账流程

放大字体    缩小字体 来源:财务规划师 2024-12-14 03:00 浏览次数:686

进账税加计抵扣10%的入账方式如下:纳税人按当期可抵扣进项税额的10%计提加计抵减额,并相应调整之前已计提的加计抵减额。具体公式为:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%。会计处理为借:应交税费-应交增值税(进项税额加计抵减额),贷:其他收益-其他。不得从销项税额中抵扣的进项税额不得计提加计抵减额。如需了解更多会计实务、税收问题,建议查阅相关官方公告或咨询专业人士。

根据财政部税务总局海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》,针对进账税加计抵扣10%的入账方式,具体执行细节如下:

一、计提加计抵减额

纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%来计提当期加计抵减额。这意味着,企业在进行增值税核算时,需要对可抵扣的进项税额进行额外的10%加计,作为抵减额度。

二、不可抵扣项目的处理

按照现行规定,不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额。这意味着,如果某些进项税额因不符合抵扣条件而不能从销项税额中抵扣,这些金额就不能计入加计抵减额。

三、调整加计抵减额的情况

对于已计提加计抵减额的进项税额,如果按规定需要作进项税额转出,企业应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。这一规定确保了抵减额度的准确性,防止了不当的额度累积。

四、具体入账会计分录

对于加计10%的抵扣进项税,会计分录如下:

借:应交税费-应交增值税(进项税额加计抵减额)

贷:其他收益-其他

通过以上方式,企业可以清晰地记录进账税加计抵扣10%的情况,确保财务记录的准确性和合规性。

进账税加计抵扣10%的入账方式,需要企业严格按照相关规定执行,确保计提、抵减和会计分录的准确无误。这不仅要求企业了解并遵循相关政策规定,还需要企业在实际操作中保持高度的谨慎和准确性。

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