对于存在退税率但不进行退税的财务处理，主要是所得税的年度汇算清缴。如果决定不申请退税也不抵缴下一年度所得税，会计上无需特殊处理。若收到退税款，应借银行存款，贷所得税费用，并结转所得税。不退税的决定不影响其他财务操作。更多会计实操和税收实务问题，建议关注得讯会计公众号或加入会计实务交流群进行交流学习。
在企业运营过程中，有时会遇到有退税率但基于某些原因决定不退税的情况。面对这样的决策，财务团队需进行合理的账务处理和税务管理。以下是针对这一问题进行的详细解答。
一、所得税的预缴与汇算清缴
所得税的预缴与年终的汇算清缴是税务处理的重要环节。根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发〔2009〕79号）的规定，纳税人在纳税年度内预缴的税款若超过应纳税款，主管税务机关会办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴的企业所得税税款。当企业经过年度申报后确认有多缴的税款时，可及时向主管税务机关申请退税。
二、不申请退税的财务处理
如果企业决定不申请退税，也不打算抵缴下年度的所得税，那么在会计上不需要进行特殊处理。这意味着相关的账务将保持在原状，不进行额外的记账或调整。但需要注意的是，这种决策应当基于企业的长期税务规划，避免未来可能出现的税务风险。
三、企业所得税退税的入账处理
虽然上文主要讨论了不退税的情况，但了解退税的入账处理对于企业财务管理也是重要的。如果企业收到退税款，会计上应做如下处理：
1.收到退税款时：
借：银行存款
贷：所得税费用
2.结转所得税：
借：所得税费用
贷：本年利润
这样的处理确保了企业的财务报表能够真实反映企业的财务状况和税务情况。
总结：
对于“有退税率但不退税怎么做财务处理”这一问题，企业需结合自身的实际情况和税务规划进行决策。如果不申请退税，会计上无需特殊处理；若涉及退税款的入账处理，则需按照规定的会计分录进行操作。合理的财务处理和税务管理是企业稳健运营的重要一环。希望以上解答能够帮助企业更好地处理相关的财务和税务问题。
