房产税和土地税的会计分录包括计提和支付两个环节。计提时，借记“税金及附加”，贷记“应交税费-房产税”和“应交税费-土地使用税”。支付时，借记“应交税费-房产税”和“应交税费-土地使用税”，贷记“银行存款”。这些税费一般需一年交两次，印花税则在纳税义务发生次月10日前申报缴纳。房产税计算方式包括自有房产和出租房产两种。土地使用税每平方米年税额根据不同城市规模有所区别。
关于房产税和土地税的会计分录，以下是具体的计提和支付时的处理方法。
一、会计分录计提时：
借：税金及附加
贷：应交税费-房产税
贷：应交税费-土地使用税
当企业需要预提相关税费时，会进行以上的会计分录处理，将税费计入负债类科目。
二、会计分录支付时：
借：应交税费-房产税
借：应交税费-土地使用税
贷：银行存款
当企业实际支付税费时，会进行上述分录，将已计提的税费进行支付，并从银行存款中扣除。
关于房产税和土地使用税的处理细节：
1.土地使用税和房产税无论是选择计提还是不计提，最终都需要进入管理费用。是否选择计提，主要取决于其重要性原则。如果金额较大，对当期损益影响较大，一般会选择每月计提；反之，如果金额较小，则可以直接在缴纳的当月记入。
2.不同企业的纳税情况可能存在差异。例如，占地面积大的企业可能会每月预提土地税，而不计提房产税；而房屋价值小的企业则可能相反。土地税和房产税通常要求一年交两次，而印花税则需在发生纳税义务后的次月10日前与其他税种一起申报缴纳。
三、房产税的计算方式：
对于自有房产的房产税，其计算公式为：原值×70%×1.2%。而对于出租房产的房产税，其计算公式为：租金收入×12%。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，不同城市的土地使用税每平方米年税额也有所不同。大城市范围为1.5元至30元，中等城市为1.2元至24元，小城市为0.9元至18元。这些规定为企业在计算房产税和土地税时提供了明确的指导。
企业在进行房产税和土地税的会计处理时，需结合具体情境和相关法规进行准确核算和记录。
