当企业收到增值税专用发票但不进行认证和抵扣时，会面临“滞留发票”的问题。在国家税务总局的增值税稽核系统中，未认证的增值税专用发票会被标记为“滞留发票”。对于这种情况，企业需要进行相应的账务处理。
一、滞留发票的处理
对于取得的增值税专用发票，如果不进行认证，则需要做好记录并说明不抵扣的原因。根据会计准则，企业可以将其处理为：
借：库存商品（或原材料等）
应交税费-待抵扣进项税额（执行企业会计准则，若不是则为“待摊费用-待抵扣进项税额”）
贷：应付账款（或银行存款等）
这样，企业可以暂时将待抵扣的进项税额记录在账上，待未来符合抵扣条件时再进行抵扣。
二、已认证但不抵扣的发票处理
如果增值税专用发票已经认证，但企业决定不抵扣，那么处理方式与未认证的发票有所不同。首先，认证通过的发票应将税额计入“应交税金-应交增值税-进项税额”。当决定不抵扣时，需要进行进项税额转出处理。具体的账务处理为：
借：相关资产成本或费用
贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出
这样，企业可以将不允许抵扣的税额转入相关资产成本或确认为费用。
三、政策规定不允许抵扣的专用发票
对于因政策规定不允许抵扣的专用发票，建议企业不进行认证，直接按照价税合计数借记相关资产成本或确认为费用。这样可以避免后续处理的麻烦，并确保账务处理的准确性。
对于增值税专票不认证不抵扣的账务处理，企业需要谨慎处理并做好记录。对于不同类型的发票，需要采取不同的处理方式，以确保账务的准确性和合规性。希望以上解答对您有所帮叧。若想了解更多的会计实操和税收实务问题，可以关注相关公众号或加入会计实务交流群进行学习和交流。
