母公司为子公司垫付款项时，母公司会计分录为借：其他应收款--代垫XX子公司款，贷：银行存款。子公司则借：管理费用--社保、水电费、租金等，贷：其他应付款--应付XX母公司代垫款。后期结算时，母公司会计分录为借：银行存款，贷：其他应收款-子公司。整个过程需开具收据挂往来款项。
一、母公司代垫款项的账务处理
当母公司代垫款项时，会计分录如下：
借：其他应收款——代垫XX子公司款
贷：银行存款
此时，母公司的账务中会出现一笔其他应收款，代表为子公司垫付的款项。
二、子公司接收款项的账务处理
在子公司方面，接收母公司的垫付款项时，会计分录为：
借：管理费用——社保、水电费、租金等
贷：其他应付款——应付XX母公司代垫款
这里，子公司的账务中会记录为管理费用等支出，并出现一笔其他应付款，表示应付给母公司的款项。
三、后期还款时的分录处理
当子公司后期需要归还母公司的垫付款项时，双方的会计分录分别为：
母公司：
借：银行存款
贷：其他应收款——代垫子公司款
子公司：
借：其他应付款——应付母公司代垫款
贷：银行存款或其他相关科目（如现金等）
通过上述分录处理，可以清晰地反映母公司与子公司之间的资金往来，确保账务的准确性和规范性。
正确处理母公司为子公司垫付款项的后期结算分录，需要确保双方账务的准确性和规范性。在实际操作中，还需根据企业的具体情况和会计政策进行适当调整。
