备用金的领用和报销包括定额备用金和非定额备用金两种形式。领用时，经办人需填写借款单据，报销时凭发票等凭证进行报销。定额备用金是内部部门或工作人员日常使用的现金数额，保持核定数额，期终或发生变动时才全部交回。非定额备用金则是根据业务需要预借现金，使用后一次性报销，多退少补。不同单位或部门的备用金使用规定不同，报销时的会计处理方式也有差异。
一、备用金的领用
在单位内部，当人员需要领用备用金时，会经过以下流程：
1.经办人需填写借款单据，该单据采用一式三联式凭证。
2.第一联作为付款凭证，财务部门会以此为依据进行记账。
3.第二联作为结算凭证，在借款期间由出纳人员留存，报销时作为核对依据。报销后，它将会随同报销单据作为记账凭证的附件。
4.第三联交由借款人员保存，报销时经出纳人员签字后，作为借款结算的依据，借款人员需及时交回借款的收据。
二、备用金的报销
备用金分为定额备用金和非定额备用金两种类型。
1.定额备用金：
主要用于单位内部经常需要使用备用金的部门或工作人员，如作零星开支、采购、售货找零或差旅费等。
核定一个现金数额，保证这些部门或工作人员经常保持这个数额。
使用定额备用金的部门或工作人员按核定的定额填写借款凭证，一次性领取全部定额。使用后凭发票等凭证报销，出纳人员会将报销金额补充回原定额。
只有到期末、撤销定额或调换经办人时，才需要交回全部备用金。
2.非定额备用金：
针对非经常需要使用备用金的部门或工作人员。
根据每次业务所需数额填制借款凭证，向出纳人员预借现金。
使用后凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销，实行多退少补，一次结清。下次如需使用，需重新办理借款手续。
不同单位由于其业务性质和会计制度的不同，在报销备用金时，其现金付款凭证的借方科目会有所差异。
备用金的预借与报销是单位财务管理中的重要环节，确保备用金的高效、规范管理，有助于单位日常运作的顺畅进行。
