流动资金是企业资产中可以在一年或一个营业周期内变现或耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资金具有流动性强、变现快、耗用时间短的特点，其重要性在于每次周转都能产生营业收入和创造利润。企业需关注流动资金的变动情况，并设置相应的资产科目进行反映。
流动资金包括多种资产形式。首先是货币资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。短期投资也是流动资金的重要组成部分，包括各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。另外，应收及预付款项和存货等也属于流动资产的范畴。
流动资金的特性在于其流动性强、变现快、耗用时间短。与其他资产相比，流动资产的流动性更强，能够在较短的时间内实现变现。为了更全面地反映流动资产的变现和耗用时间，除了考虑一年的时间限制外，还需要将企业的营业周期考虑在内，因为各个企业的营业周期长短不一。
为了有效管理和掌握流动资金的变动情况，企业需要设置一系列资产科目，以便对流动资金进行实时的跟踪和记录。流动资金的重要性在于其对于企业的盈利创造具有直接的影响。每一次周转的流动资金都可以产生营业收入及创造利润。举例来说，企业投入成本10元，通过营业行为收回现金12元，扣除成本后，尚有盈余2元。这就是流动资金周转带来的盈利机会，有周转就有盈利的可能。
流动资金是企业资产中非常重要的一部分，其管理和运用对于企业的盈利能力和运营状况具有直接的影响。企业通过有效地管理流动资金，可以提高资金的利用效率，优化资产配置，从而实现更好的经济效益。
