农机销售免税如何做账?详解会计分录处理

放大字体    缩小字体 来源:税务咨询顾问 2024-12-14 00:36 浏览次数:505

农机销售免税的做账方式如下:企业发生农机销售业务时,会计分录为借:应收账款(或银行存款等科目)贷:主营业务收入和应交税费。结转农机的销项税额时,将减免税款在应交税费科目中处理。根据有关规定,批发和零售的农机免征增值税,纳税人销售农机整机适用税率为11%。企业需按照税法规定计算应缴纳的各种税金,包括增值税、消费税等。

当企业发生农机销售业务时,会计分录为:

一、记录销售业务

借:应收账款(或银行存款等科目)

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

二、结转农机销项税额

根据政策规定,批发和零售的农机免征增值税。在结转农机销项税额时,会计分录为:

借:应交税费——应交增值税(销项税额)

贷:应交税费——应交增值税(减免税款)

三、处理减免税款

将免征的增值税结转至营业外收入科目,会计分录为:

借:应交税费——应交增值税(减免税款)

贷:营业外收入——减免税款

相关背景知识:

1.根据《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》,批发和零售的农机免征增值税。

2.应交税费核算内容包含多种税种,如增值税、消费税、企业所得税等。

3.根据《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》,自2017年7月1日起,纳税人销售农机的税率适用11%。

以上就是针对“农机销售免税如何做账”这个问题的详细解答。希望对您了解和学习会计实操、税收实务有所帮助。如需进一步学习,可以通过关注相关公众号或加入会计实务交流群进行交流和答疑。

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