建筑公司预收了款项并开具增值税发票后，应做如下账务处理：预收款项时，借银行存款或现金，贷预收账款或应收账款（针对不单独设预收账款科目的企业）。销售实现时，借预收账款，贷主营业务收入，增值税企业还需贷记应交增值税科目。发出货物并开出发票时，借应收账款，贷主营业务收入及相应增值税。以上解答针对建筑公司预收款及开票后的会计处理方式，希望对你有所帮助。
在建筑行业中，当建筑公司预收了款项并开具增值税发票后，正确的账务处理是确保财务准确性的关键。以下是针对此情况的详细做账方法：
一、预收款时的账务处理
1.当建筑公司收到预收款时，款项会首先进入银行存款或现金账户。此时的会计分录为：借：银行存款/现金；贷：预收账款。
2.同时，由于开具了增值税发票，还需进行与增值税相关的处理。对于增值税一般纳税人，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。
二、销售实现时的账务处理
当销售实现，即建筑公司完成相应工程或服务后，需要进行以下处理：
1.借：预收账款；贷：主营业务收入。这样，预收账款会转为收入账户。
2.同时，对于增值税企业，还需确保增值税的科目处理得当，贷记相应的增值税科目。
三、未设预收账款科目的企业处理
对于不单独设立“预收账款”科目的企业，预收的款项会在“应收账款”科目中进行核算。在收到预收款时，会计分录为：借：银行存款/库存现金；贷：应收账款。当发出货物并开出发票时，借：应收账款；贷：主营业务收入。同时，对于增值税的处理与前述一致。
总结：
建筑公司在预收款已开增值税发票的情况下，应正确进行账务处理。通过设立预收账款账户或利用应收账款账户进行核算，确保预收款与销售的准确对应。同时，对于增值税的处理也要做到准确无误，确保公司的财务健康与合规性。希望以上解答能帮助您更好地了解建筑公司预收款已开增值税发票的做账方法。
