对于尚未收到发票账单的收料凭证，应按照计划成本暂估入账。具体操作为：借记“原材料”、“周转材料”等科目，贷记“应付账款--暂估应付账款”科目。这样，在账务上就先进行了一笔虚拟的记账处理，以反映实际存在的应付账款。
当收到发票账单的收料凭证时，再进行下一步处理。此时，应借记相应的科目（如原材料等），贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。这个过程反映了实际付款的操作，即将虚拟的应付账款转化为实际的支付。
对于涉及增值税进项税额的情况，还需要进行相应的处理，确保税务方面的合规性。
暂估入库时，会计分录为借：库存商品-XXXX，贷：应付账款-暂估应付款。这意味着在库存商品中暂时估计一个价值，并对应产生一个应付账款。
下月月初，当收到真实的发票时，需要进行冲销处理。这时，会计分录为借：库存商品-XXXX（金额为红数），贷：应付账款-暂估应付款（金额为红数）。红数表示冲销，即抵消上月估计的应付账款。
最后，根据实际收到的发票，进行正常的会计处理。会计分录为借：库存商品-XXXXX、应交税金-应交增值税（进项税额），贷：应付账款/现金/银行存款等。这样，整个暂估款和实际付款的会计处理过程就完成了。
以上内容详细解答了“应付账款暂估款实际付款的会计处理是？”这一问题，希望对您有所帮助。如想了解更多会计实操、税收实务问题，可关注相关会计学习公众号或加入会计实务交流群，获取更多免费答疑机会。
