公司股东分红需要纳税。根据《个人所得税法》，股东取得的利息、股息、红利所得应征收个人所得税。个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税，但从上市公司获得的分红可以减半征税。外国人取得的红利无需缴税，而居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益免交税收。此外，境外非居民企业股东从中国居民企业取得的股息需按10%的税率缴纳企业所得税。应付分红款的会计分录包括计提分红款、应付分红款和付分红款。
在企业的运营过程中，股东分红是一个重要的环节。关于股东分红是否需要纳税的问题，根据《个人所得税法》的相关规定，企业的税后利润在分配给股东时，股东取得的利息、股息、红利所得是需要征收个人所得税的。
一、股东分红缴税的具体规定
1.个人股东：个人股东应按照应得红利的20%缴纳个人所得税。
2.上市公司股东：从上市公司获得的分红可以减半缴纳征税，即只需缴纳10%的税。
3.外国人取得的红利：无论是否为上市公司，都不需要缴税。
4.居民企业之间：居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。
5.境外非居民企业股东：从2008年开始，境外非居民企业股东从中国居民企业取得的股息，需要按照10%的税率缴纳企业所得税。
二、股东分红的会计分录处理
分红款的计提、应付以及支付都需按照会计规范进行记录。具体分录如下：
1.计提分红款：
借：利润分配-应付股利
贷：应付股利
2.应付分红款：
借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-应付股利
3.支付分红款：
借：应付股利
贷：银行存款/现金
以上详细解答了关于公司股东分红是否需要纳税的问题，并介绍了相关的会计分录处理。希望对您有所帮助。若您想了解更多关于会计实操、税收实务的问题，可以关注相关公众号或加入会计实务交流群进行深入学习和交流。
