员工出差的住宿费用可以抵扣的情况包括：公司员工出差，收到小规模纳税人酒店或一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票。但用于集体福利或个人消费的住宿费，如企业年会或业务招待中的住宿费，不能抵扣进项税额。住宿费的抵扣与否取决于用途，而非发生地。关注得讯会计公众号可了解更多会计实务问题。
当公司员工出差时，其住宿费用能否抵扣主要取决于费用的用途，而非发生地。具体来说，有以下几种情况：
员工出差的住宿费用可以抵扣的情况：
1.公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，可以按照3%进行抵扣。
2.公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，可以按照6%进行抵扣。
在这些情况下，住宿费用作为差旅费的一部分，可以被视为正常的经营成本，因此其进项税额可以抵扣。
不可以抵扣的情况：
1.公司接待客户时发生的住宿费，即便收到增值税专用发票并认证相符，也不得抵扣，通常会被视为业务招待费的一部分。
2.公司组织员工旅游时发生的住宿费用，即便有增值税专用发票，也不得抵扣，因为这属于集体福利或个人消费。
还需要注意，企业年会上发生的住宿费、企业招待费中的住宿费，均不能作为进项税额进行抵扣。
员工出差的住宿费用是否可以抵扣，主要取决于费用的用途，而非发生地。企业在处理相关账务时，应明确区分不同费用的性质，以确保税收处理的准确性。希望以上解答能帮助您更好地理解相关税务规定。
