缴纳税款滞纳金分录编制步骤如下：首先，调账，对应科目借应收账款等，贷应交税金--增值税检查调整；其次，确认未缴款，借应交税金--增值税检查调整，贷应交税金--未交增值税；然后，上缴，借应交税金--未交增值税，贷银行存款。滞纳金计入营业外支出，借营业外支出，贷现金或银行存款。针对缴纳城建税的滞纳金，会计分录为借营业外支出-滞纳金，贷银行存款。营业外支出包括非日常活动损失如罚款支出等。滞纳金是经济制裁措施。
在会计实务中，缴纳税款的滞纳金分录编制是一个重要环节，其准确处理对于企业的财务记录和税务合规至关重要。以下是具体的编制步骤：
一、调账与确认未缴款
1.调账处理：针对应收账款等检查对应的科目，记录调整账目。具体分录为：借：应收账款等检查对应的科目；贷：应交税金——增值税检查调整。
2.确认未缴款：当确认有增值税未缴款时，进行以下分录处理。借：应交税金——增值税检查调整；贷：应交税金——未交增值税。
二、上缴税款
当企业决定上缴未交的增值税时，需要进行如下分录：借：应交税金——未交增值税；贷：银行存款。
三、滞纳金的会计处理
滞纳金计入营业外支出。具体分录为：借：营业外支出；贷：现金/银行存款（根据支付形式决定）。
四、缴纳城建税的滞纳金会计分录
对于城建税的滞纳金，处理方式和上述滞纳金类似。具体分录为：借：营业外支出——滞纳金；贷：银行存款。
五、关于营业外支出的说明
营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，包括但不限于非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失和罚款支出等。滞纳金作为罚款支出的一部分，应纳入营业外支出。
六、滞纳金的概念
滞纳金是指针对不按纳税期限缴纳税款或者不按还款期限归还贷款，按滞纳天数加收滞纳款项一定比例的金额。这是税务机关或债权人对逾期当事人给予的经济制裁措施。
以上是关于缴纳税款滞纳金分录如何编制的具体方法。企业在实际操作中应严格按照这些步骤进行会计处理，以确保财务记录的准确性和税务合规。
