小规模纳税人销项税发票做账时，销项税的发票会计分录为借：应收账款贷：主营业务收入和应交税费-应交增值税（销项税额）。对于销项负数发票，需作与正数发票相同的分录，数字写成红字。报税时，将负数发票的剩余联和开据负数证明等一起交给税务局。此外，进项税和销项税每月需结转，包括转出未交增值税、销项税额等。实际交纳增值税时，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。
当收到销项税发票时，会计分录为：借：应收账款，贷：主营业务收入和应交税费-应交增值税（销项税额）。这意味着您增加了应收账款，并记录了相应的销售收入和应交的销项税额。
对于销项负数发票，做账方式稍有不同。首先，需要将负数发票作为一张与正数发票相同的分录，但数字写成红字。会计分录为：借：应收账款-XX客户（红字），贷：主营业务收入（红字）和应交税金-应交增值税-销项税（红字）。
报税时，将负数发票的剩余联连同开据的负数证明等文件一起交给税务局。其余步骤和正常报税一样，报税后妥善保存相关文件以备后查。
对于进项无销项的情况，进项税和销项税每月需要结转。具体步骤如下：
1.结转进项税额：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费-应交增值税(进项税额)。这一步是将本月发生的进项税额进行结转。
2.结转销项税额：借：应交税费-应交增值税(销项税额)，贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)。这一步是将本月发生的销项税额进行结转。
3.结转应缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费-未交增值税。这一步是计算本月应缴纳的增值税。
4.实际交纳增值税：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。这一步是记录实际缴纳给税务局的增值税。
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