一、概述
当购买方发生购货退回时，需要进行相应的会计分录调整。对于进项税额的转出，需要依据具体情况进行处理。
二、红字发票的会计分录
如果退货后开具了红字发票，会计分录的处理方式如下：
借：原材料（库存商品）红字金额*
借：应交税金——应交增值税（进项税额）红字金额*
贷：应付账款（或银行存款）红字金额
这样处理后，进项税已经转出，无需再专门做进项税的红字转出发票。
三、已认证抵扣的进项税发票退货处理
若购买的原材料进项税已在当月认证抵扣，后因质量问题发生退货，处理方式如下：
1.购买方需到当地主管税务局申请《开具红字发票通知单》。
2.销售方凭税务局审批通过的《开具红字发票通知单》开具负数发票。
3.购买方使用负数发票入账。
4.负数发票不能认证，申报时需做进项税转出。
四、注意事项
在未收到负数发票的情况下，不应做进项税转出。如果已经申报转出，应尽快补充负数发票。
五、总结
发生退货购买方进项税额转出会计分录的处理，需根据具体情况进行分录调整。使用红字发票进行会计处理，并注意已认证抵扣的进项税发票的退货处理流程。希望以上解答对您有所帮帮助。
