结转所得税费用的会计分录是：借：本年利润，贷：所得税费用。企业所得税核算应采用资产负债表债务法，根据所得税准则规定确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。“所得税费用”核算企业负担的所得税，是损益类科目中的费用类。计提、交纳、结转入本年利润的会计分录分别借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税；借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款；借：本年利润，贷：所得税费用。有递延所得税的情况需额外计算所得税费用。
一、引言
所得税费用是企业经营利润应交纳的所得税，其核算涉及多个会计分录。本文将详细解释结转所得税费用的会计分录，以帮助读者更好地理解相关财务操作。
二、所得税费用的基本会计分录
结转所得税费用的会计分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。这是按照《企业会计准则》规定的标准分录，企业所得税核算应采用资产负债表债务法。
三、所得税费用的详细核算过程
1.定义与特点：所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”科目核算企业负担的所得税，属于损益类科目中的费用类。
2.暂时性差异与永久性差异：所得税费用一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。只有在永久性差异的情况下，才等于当期应交所得税。
3.应对国家征税政策：企业应对国家的征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现。
四、计提、交纳所得税的会计分录
1.计提所得税费用的会计分录为：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。
2.交所得税的会计分录为：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。
五、有无递延所得税的两种情况
1.无递延所得税的情况：
（1）计算：借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税。
（2）交纳：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。
（3）结转入本年利润：借：本年利润，贷：所得税费用。
2.有递延所得税的情况：此时，所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用－递延所得税收益。
六、总结
本文详细解释了结转所得税费用的会计分录，包括基本分录、核算过程、计提与交纳的会计分录，以及有无递延所得税的两种情况。希望读者通过本文能够更好地理解相关财务操作，如有更多疑问或需深入学习，可访问得讯教育注册会计师官网。
