企业可将两项或多项衍生工具或非衍生工具的组合，或其一定比例指定为套期工具，用于对冲风险。计量时采用公允价值基础，但期权和远期合同可例外处理。套期工具通常是企业指定的衍生工具，其公允价值或现金流量的预期可抵销被套期项目的变动。非衍生金融资产或金融负债仅用于外汇风险套期时，可被指定为套期工具。
企业在进行风险管理时，常常会用到套期工具。那么，对于套期工具组合指定是什么呢？
一、套期工具组合的基本概念
企业可以将两项或两项以上的衍生工具组合，或者是该组合的一定比例指定为套期工具。这一组合的目的在于更好地应对风险，特别是外汇风险。除了衍生工具，企业还可以将非衍生工具进行组合，或者将衍生工具和非衍生工具结合，共同作为套期工具。
二、计量与指定
对于套期工具的计量，企业通常以该工具整体为对象，采用单一的公允价值基础进行计量。由于引起套期工具公允价值变动的因素具有相互关联性，企业在指定套期工具时，可以考虑将其整体或其一定比例（如名义金额的50%）指定为套期工具。
三、期权和远期合同的特殊处理
期权的内在价值和远期合同的升水可以单独计量。为提高某些套期策略的有效性，套期保值准则允许企业在对套期工具进行指定时，对期权和远期合同作出例外处理。对于期权，企业可以只就内在价值变动将其指定为套期工具；对于远期合同，企业可以只就即期价格变动将其指定为套期工具。
四、套期工具的作用
套期工具的主要作用是为了抵销被套期项目的公允价值和现金流量的变动。这些工具通常是企业为交易或套期而持有的金融工具，包括期权、期货、远期合约、互换等品种。
五、非衍生金融资产的特殊情况
非衍生金融资产或金融负债只有在用于对外汇风险进行套期时，才能被指定为套期工具。
本文对套期工具组合进行了详细的解析，介绍了其基本概念、计量与指定、期权和远期合同的特殊处理、作用及非衍生金融资产的特殊情况。希望读者能够更好地理解套期工具组合的相关知识，并在实际运用中更加得心应手。如需深入学习，可访问得讯教育官方网站。
