所得税列报是企业在核算所得税后，在资产负债表中的列报方式。包括应交税费（应交所得税）以及递延所得税资产和递延所得税负债。当满足一定条件时，企业应将所得税资产和负债以抵销后的净额列示。此外，所得税费用与会计利润关系的调整项目包括与税率相关的调整、税法规定的非应税收入等永久性差异以及未确认的递延所得税资产的影响等。
所得税列报是企业对所得税核算结果的体现，除在利润表中列示的所得税费用外，还需关注资产负债表中应交税费（应交所得税）的列报，同时涉及递延所得税资产和递延所得税负债的列报。
一、所得税资产和负债的抵销列报
当满足以下条件时，企业应将当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示：
1.企业拥有以净额结算的法定权利；
2.意图以净额结算或同时取得资产、清偿负债。
二、递延所得税资产与递延所得税负债的抵销列报
对于递延所得税资产与递延所得税负债，企业在以下情况应将其以抵销后的净额列示：
1.企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
2.递延所得税资产及递延所得税负债与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关，或在未来每一具有重要性的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债，或同时取得资产、清偿负债。
三、所得税费用（收益）与会计利润的关系调整项目
所得税费用与会计利润之间的关系会受到多种因素的影响，具体包括：
1.与税率相关的调整；
2.税法规定的非应税收入、不得税前扣除的成本费用后的永久性差异；
3.本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响；
4.使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损影响；
5.对以前期间所得税进行汇算清缴的结果与以前期间确认金额的不同调整。
企业在列报所得税时，需全面考虑所得税的各个方面，确保准确反映企业的财务状况和税务情况。对于希望深入了解所得税列报的企业和个人，建议前往得讯教育官网学习更多相关知识。
