企业可以将整体套期工具的一定比例（如名义金额的50%）指定为套期工具，计量时采用公允价值基础。对于期权和远期合同，可以分开计量其内在价值和时间价值、利息和即期价格，只就相关变动指定为套期工具。套期工具通常是企业指定的衍生工具，用于抵销被套期项目的公允价值和现金流量的变动。非衍生金融资产或金融负债只有在对外汇风险进行套保时才能被指定为套期工具。
企业在利用套期工具进行风险管理时，可以将整体套期工具的一定比例指定为套期工具。这个比例可以是工具整体或其名义金额的某一百分比，例如其名义金额的50%。这种指定方式是基于该工具整体的公允价值基础进行计量的。由于引起套期工具公允价值变动的因素具有相互关联性，因此企业在进行套期策略时，可以将整体或部分工具纳入考虑范围。这种比例指定的灵活性有助于企业更好地适应市场变化，提高套期保值的效果。
对于期权和远期合同等衍生工具，套期保值准则允许企业在指定套期工具时进行例外处理。对于期权，企业可以将期权的内在价值和时间价值分开，仅就内在价值变动指定为套期工具。而对于远期合同，企业可以将远期合同的利息和即期价格分开，仅就即期价格变动指定为套期工具。这样的处理方式能够更好地反映衍生工具内部各组成部分的风险特性，从而提高套期策略的针对性。
值得注意的是，企业在指定套期工具时，必须确保该工具的公允价值或现金流量的预期能够抵销被套期项目的公允价值和现金流量的变动。被套期项目是指使企业面临风险损失的单项或一组资产、负债、确定承诺、很可能发生的预期交易，或在境外经营的净投资。而套期关系则是指套期工具和被套期项目之间的关系，二者之间的匹配程度将直接影响套期保值的效果。
对套期工具的比例指定是一种灵活的策略，企业可以根据市场情况和自身需求进行调整。通过合理设定套期工具的比例，企业可以更好地进行风险管理，保障自身的经济利益。
