报销费用的会计分录包括差旅费报销和医药费报销等。差旅费报销时，会计分录为借：管理费用，贷：其他应收款或库存现金；员工报销医药费则计入应付职工薪酬下的职工福利费科目。报销流程包括填写报销单、上级审查、财务人员审核和出纳结算等环节。以上是关于报销费用会计分录的全部内容。
报销费用是企业日常财务工作中的重要环节，涉及会计分录的处理。以下是关于报销费用会计分录的详细解答。
一、差旅费报销的会计分录
1.出差人员出差前预借差旅费时，由于费用尚未发生，会计分录为：
借：其他应收款——职工
贷：库存现金
2.出差报销时，差旅费用已经发生，一般列入管理费用，费用增加记入借方，会计分录为：
借：管理费用
贷：其他应收款（预借款项的冲销）或库存现金（直接支付现金）或银行存款（通过银行转账支付）
二、员工报销医药费会计分录
员工的医药费一般计入“应付职工薪酬”科目中的职工福利费。具体会计分录如下：
借：应付职工薪酬-职工福利费
贷：现金（或银行存款）
这里需要注意，不同地方税局对于个人抬头的电话费票据的报销规定可能有所不同。如果企业预以报销，在次年汇算清缴时可能需要做所得税纳税调增。在实际处理时，建议先咨询当地税务局的相关规定。
三、报销个人费用的会计分录
对于员工个人费用的报销，如通讯费，由于可能涉及个人所得税的问题，需要根据地方税务局的规定进行处理。收到员工的话费单据时，可以先做以下处理：
借：管理费用
贷：其他应付款——XX员工
在实际付款给该员工时，会计分录为：
借：其他应付款——XX员工
贷：库存现金或银行存款
四、差旅费报销流程
差旅费报销需要遵循一定的流程，包括出差人员填制差旅费报销单，经过直属上级审查、分管副院长核准、财务人员审核后，最后由出纳结算付款。在这个过程中，各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。财务人员、稽核人员、资金管理人员则负责审核报销手续、预算额度、票据的合法性及真实性、出差标准等。
以上是关于报销费用会计分录的详细解答。在实际操作中，企业需根据具体情况结合相关法律法规和地方税务局的规定进行会计处理，确保合规性和准确性。
