全面预算编制期体现了“三全”特点,即全方位、全过程、全员参与。具体过程包括预算启动、公司下达年度预算编制方案、预算审核、汇总与平衡等多个阶段。预算编制工作通常在每年的9月中旬启动,10月中旬下达至各预算责任单位进行编制。因此,全面预算编制期并非固定的时间周期,而是根据公司的实际情况和工作流程而定。
一、预算启动与方案制定
每年9月中旬,该公司的全面预算管理委员会和办公室进行年度预算启动工作,主要任务是下达年度运作计划分工表,组织各职能部门、分公司、子公司进行具体运作计划的编制。此阶段,主要目的是为预算编制做好充分准备。
二、预算编制范围与内容
1.编制范围:根据省国资委的工作意见,全面预算的编制范围应与企业合并报表的范围口径一致。每年该公司纳入合并报表范围的单位可能发生变化,因此有必要每个预算年度重新界定预算编制范围。
2.编制内容:全面预算体系涵盖企业经营活动的全部内容,具体包括业务预算、资本预算、资金预算和财务预算。
三、预算编制流程
1.公司下达年度预算编制方案:每年10月中旬,经全面预算管理委员会审批通过后,由预算管理办公室下达至各预算责任单位。
2.编制流程:包括时间、负责单位/岗位、工作内容及成果形式等。以预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等形式反映。
四、预算审核、汇总与平衡
各职能部室、分公司、子公司经过相应权力机构审核通过的预算需报至公司全面预算管理办公室。办公室开展审核、平衡与汇总工作,从公司的角度形成全面预算方案。
全面预算编制期涉及多个阶段和流程,从启动到最终形成预算方案,需要各相关部门和岗位的密切配合,确保预算的全面性、准确性和有效性。