一、经营活动的现金流分析
经营活动的现金流通常包括两个方向：流入和流出。这两个方向都为企业的持续发展提供动力。在现金流量表中，经营活动产生的现金流量共有七大类，其中流入的现金包括销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，以及收到的其他与经营有关的现金。这三项是一家企业的重要盈利来源。
1.流入现金的主要来源
销售商品和提供劳务是企业主要的现金流入来源。当企业的营业收入稳定增长，且应收账款与营业收入同步增长时，说明企业的现金流入是顺畅的。
收到的税费返还是政府政策对企业的一种现金支持，也是判断现金流入是否顺畅的一个指标。
收到其他与经营有关的现金，如利息收入、租金收入等，虽然可能不是主要来源，但也对现金流入产生影响。
2.流出现金的主要方向
经营活动的流出现金包括购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，以及支付的其他与经营活动有关的现金。这些现金流支出为企业的运营和发展提供了必要的资金支持。
二、现金流量净额的解释
在现金流量表中，还有一个重要的指标是经营活动产生的现金流量净额，即流入减去流出。尽管企业盈利时净额通常为正数，但在实际工作中，其数值可能经常为负数。这并不完全说明企业亏损，因为很多其他因素也可能影响现金流量净额的值。
判断企业经营活动现金流入是否顺畅，需综合考虑流入和流出的各个方面，并结合企业的实际经营状况进行分析。
