企业在对套期工具进行计量时，通常采用公允价值基础对其进行整体计量。对于期权和远期合同，企业可以根据其特性进行例外处理，如将期权内在价值和时间价值分开，只就内在价值变动指定为套期工具；对于远期合同，企业可以将利息和即期价格分开，只就即期价格变动指定为套期工具。企业可以将单项衍生工具指定为对一种风险进行套期，也可以满足特定条件后指定为对一种以上的风险进行套期。套期工具通常是企业指定的衍生工具，其公允价值或现金流量的预期可抵销被套期项目的相应变动。
企业在对套期工具进行计量时，通常是以该工具整体为对象，采用单一的公允价值基础进行计量。由于引起套期工具公允价值变动的因素具有相互关联性，企业在进行套期活动时，需要将其整体或其一定比例（如名义金额的50%）指定为套期工具。
对于套期工具的具体指定，存在以下情况：
一、期权和远期合同的特殊指定
1.对于期权，企业可以将期权的内在价值和时间价值分开，仅就内在价值变动将期权指定为套期工具。期权的内在价值代表执行价格与标的资产当前市场价格之间的差额，它是获得收益的实际部分。
2.对于远期合同，企业可以将远期合同的利息和即期价格分开，仅就即期价格变动将远期合同指定为套期工具。即期价格反映了当前的交易条件，对于预测未来的现金流变动具有重要意义。
二、多项风险的套期策略
在满足一定条件下，企业可以将单项衍生工具指定为对一种以上的风险进行套期。这些条件包括：各项被套期风险可以清晰辨认、套期有效性可以证明、可以确保该衍生工具与不同风险头寸之间存在具体指定关系。这样的策略使得企业能够更加精确地管理其面临的各种风险。
三、套期工具的种类
常见的套期工具包括期权、期货、远期合约和互换等衍生工具。这些工具通常被认为是交易或套期的金融工具。非衍生金融资产或金融负债只有在用于对外汇风险进行套期时，才能被指定为套期工具。
**四、被套期项目的定义*
被套期项目是指使企业面临公允价值或未来现金流量变动风险的资产、负债、确定承诺、很可能发生的预期交易或在境外经营的净投资。这些项目是企业需要保护的关键部分，通过套期工具来减少其风险。
对套期工具的部分指定是为了更好地满足企业的风险管理需求，通过精确计量和指定不同的工具和策略来应对不同的风险情况。
