现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于展示企业在一定时期内现金流入和流出的情况。其公式如下：
现金流量表公式：主营业务收入+其他业务收入+应交税金-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项。
接下来，我们详细解析其中的几个关键部分：
一、收到的税费返还
收到的税费返还款主要包括返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税以及教育费附加。其计算公式为：“营业外收入”+“所得税”+“主营业务税金及附加”+“其他应收款”分析填列。
二、收到的其他与经营活动有关的现金
这部分主要包括营业外收入相关明细本期贷方发生额（如罚款收入、政府补助收入）、其他业务收入相关明细本期贷方发生额（如技术转让收入、租金收入等），以及其他应收款和其他应付款相关明细本期贷方发生额及银行存款利息收入等。还包括与收益相关的政府补助（不包括税收返还）。
三、支付给职工及为职工支付的现金
这部分主要包括应付职工薪酬（借方分析填列，不包括在建工程）、应付福利费（借方分析，不包括在建工程）、因解除劳动关系给予的补偿、其他应付款（如养老、失业保险、住房公积金、劳动保险、待业保险等社保费用），以及应交税费（个人所得税）。需要注意的是，红色部分表示个人承担的部分，但这实际上是企业支付给职工的薪酬一部分。
现金流量表的编制需要依据企业的实际经营情况，正确运用公式并深入分析各项数据，以反映企业真实的现金流动情况，为企业的财务决策提供准确依据。
