资产负债表中的货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金，如外埠存款、银行汇票存款等。它是企业生产经营过程中处于货币形态的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，也是流动资产的审查重点。货币资金不包括具有专门用途的货币资金。
在财务的资产负债表中，货币资金是一个至关重要的项目。那么，究竟什么是货币资金呢？
货币资金是企业在生产经营过程中，处于货币形态的那部分资金。简单来说，它就是企业拥有的现金及具有流动性的存款等。货币资金主要包括库存现金、银行存款以及其他货币资金三个总账账户的期末余额。具有专门用途的货币资金，如专项存款等，则不包括在内。
一、库存现金
库存现金是企业持有的可直接用于支付的现金，通常保存在企业的出纳部门或财务室。它是企业流动性最强的资产之一。
二、银行存款
银行存款是指企业在银行或其他金融机构的存款账户中的资金。这些资金可以随时提取或转账，用于企业的各种经营活动。
三、其他货币资金
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款及存出投资款等。这些资金虽然也是企业的重要支付手段，但在特定情况下有其特定的用途或特定的操作方式。
货币资金是企业中最活跃、流动性最强的资产，是企业的重要支付手段和流通手段。在审查企业的财务状况时，货币资金的状况是评估企业偿债能力、运营效率和盈利能力的重要指标之一。了解货币资金的构成和变动情况，有助于投资者、债权人和其他利益相关者做出更为明智的决策。
