营运资本包括应收账款、存货、其他应收款、应付票据、预收票据、预提费用、其他应付款等占用的资金。它是流动资产和流动负债的差额，用于衡量企业或公司的短期偿债能力。营运资本的金额越大，代表公司的短期偿债能力越好。
一、营运资本的概念及组成
营运资本是指企业在运营过程中，用于支持日常经营活动的资金。从狭义角度看，营运资本包括应收账款、存货、其他应收款、应付票据、预收票据、预提费用以及其他应付款等。这些资金占用反映了企业的流动资产管理效率和流动负债的支付情况。从广义角度，营运资本也称营运资金，是指企业投放在流动资产上的所有资金。
二、营运资本的公式与计算
营运资本的公式为：流动资产减去流动负债。具体表达为：
营运资本=流动资产-流动负债
也可以通过其他方式计算：=(总资产-非流动资产)-(总资产-所有者权益-长期负债)
或者表示为：=(所有者权益+长期负债)-非流动资产
从长期资本中减去长期资产也可得到营运资本，即：=长期资本-长期资产
三.营运资本的作用
营运资本主要用来衡量公司或企业的短期偿债能力。其金额越大，代表该公司或企业对于支付短期义务的准备越充足，短期偿债能力越好。这对于评估企业的财务状况和运营风险至关重要。
营运资本不仅反映了企业的短期偿债能力，还体现了企业的运营效率和风险管理能力。企业应对其营运资本进行科学合理的管理，以确保企业的稳健运营和持续发展。
